Phân bón, thuốc bảo vệ thực vật, thuốc kích thích tăng trưởng – Thuế suất 5% 2026 | VGO TAX

● Thuế suất 5%

Phân bón, thuốc bảo vệ thực vật, thuốc kích thích tăng trưởng

Q: Căn cứ pháp lý áp dụng cho Phân bón, thuốc bảo vệ thực vật, thuốc kích thích tăng trưởng là gì?

Căn cứ Khoản 2 Điều 10 Luật 48/2024/QH15 (chuyển từ KCT sang 5% theo Luật 48).

📋 Thông tin thuế theo pháp luật hiện hành

Nhóm hàng hóa Phân bón, thuốc bảo vệ thực vật, thuốc kích thích tăng trưởng

Thuế suất GTGT 5%

Căn cứ pháp lý Khoản 2 Điều 10 Luật 48/2024/QH15 (chuyển từ KCT sang 5% theo Luật 48)

📌

Thuế suất cố định 5%

Nhóm hàng thiết yếu được Nhà nước ưu đãi thuế suất 5%, thấp hơn mức thông thường. Mức này không thay đổi theo NĐ 174.

✅

Được khấu trừ thuế đầu vào

Khác với KCT, nhóm VAT5% được khấu trừ thuế GTGT đầu vào tương ứng với hoạt động kinh doanh này.

⚠

Không áp dụng giảm thêm xuống 3%

NĐ 174/2025 chỉ giảm từ 10% → 8%. Nhóm 5% KHÔNG được giảm thêm, vẫn giữ nguyên 5%.

📝

Ghi đúng trên hóa đơn

Cột thuế suất hóa đơn ghi 5%. Không cần ghi thêm căn cứ NĐ 174 vì đây không phải nhóm được giảm.

⚙ Cách thiết lập đúng trên phần mềm kế toán / POS

Chọn thuế suất 5% — Trong phần mềm POS/kế toán, tìm mục cài đặt sản phẩm → trường thuế GTGT → chọn 5%.

Không thay bằng 8% — Một số phần mềm có thể đề xuất giảm, nhưng nhóm 5% là cố định. Nếu chọn nhầm 8% sẽ bị khai sai thuế suất.

Kê khai đúng cột trên tờ khai — Doanh thu nhóm 5% kê vào Cột thuế suất 5% trong tờ khai 01/GTGT. Không để lẫn với cột 8% hay 10%.

Hướng dẫn chi tiết theo từng phần mềm

Các mặt hàng / dịch vụ thuộc nhóm này

phân đạm Tra cứu

phân lân Tra cứu

phân kali Tra cứu

phân npk Tra cứu

phân hữu cơ Tra cứu

phân vi sinh Tra cứu

thuốc bảo vệ thực vật Tra cứu

thuốc trừ sâu Tra cứu

thuốc diệt cỏ nông nghiệp Tra cứu

thuốc kích thích tăng trưởng cây Tra cứu

phân bón lá Tra cứu

phân compost nông nghiệp Tra cứu

vôi nông nghiệp Tra cứu

Câu hỏi thường gặp

Phân bón, thuốc bảo vệ thực vật, thuốc kích thích tăng trưởng có phải kê khai nộp thuế GTGT không?

Có, nhưng chỉ 5%. Phân bón, thuốc bảo vệ thực vật, thuốc kích thích tăng trưởng chịu thuế suất GTGT 5% theo Khoản 2 Điều 10 Luật 48/2024/QH15 (chuyển từ KCT sang 5% theo Luật 48). Mức 5% này không thay đổi theo NĐ 174/2025.

Hóa đơn Phân bón, thuốc bảo vệ thực vật, thuốc kích thích tăng trưởng ghi thuế suất bao nhiêu?

Hóa đơn ghi 5% tại cột thuế suất. Không cần ghi thêm căn cứ NĐ 174 vì đây không phải nhóm được giảm từ 10%.

Khai sai thuế cho Phân bón, thuốc bảo vệ thực vật, thuốc kích thích tăng trưởng bị phạt như thế nào?

Khai sai thuế suất bị phạt 20% trên số thuế khai thiếu cộng tiền chậm nộp 0.03%/ngày theo Luật Quản lý thuế. Hóa đơn đã xuất sai phải lập hóa đơn điều chỉnh hoặc thay thế.

Căn cứ pháp lý áp dụng cho Phân bón, thuốc bảo vệ thực vật, thuốc kích thích tăng trưởng là gì?

Khoản 2 Điều 10 Luật 48/2024/QH15 (chuyển từ KCT sang 5% theo Luật 48).

Tra cứu thuế suất cho bất kỳ hàng hóa nào

Engine tự động cập nhật theo Luật 48/2024, NĐ 174/2025, Luật 66/2025. Nhập tên → ra ngay mức thuế đúng.

Mở VGO TAX →